Η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου ανακοίνωσε πρόσφατα ότι θα καταργήσει το αμφιλεγόμενο καθεστώς των μη κατοίκων, ή non-dom, από το νέο φορολογικό έτος, τον Απρίλιο του 2025.
Ενώ υπήρξε αυξανόμενη ανησυχία από φορολογικούς συμβούλους και διαχειριστές περιουσιακών στοιχείων κατά την προετοιμασία του προϋπολογισμού του Εργατικού Κόμματος ότι η αλλαγή μπορεί να οδηγήσει σε έξοδο υπερπλούσιων ατόμων από το Ηνωμένο Βασίλειο, άλλοι επισημαίνουν ότι αυτό είναι επίσης απίθανο, παρά τις προσπάθειες των κορυφαίων φορολογικών παραδείσων και άλλων προορισμών που βασίζονται στον πλούτο και προσπαθούν να προσελκύσουν τους υπερπλούσιους στις ακτές τους.
Ποιο είναι το φορολογικό καθεστώς non-dom στο Ηνωμένο Βασίλειο;
Το φορολογικό καθεστώς non-dom του Ηνωμένου Βασιλείου ανάγεται σε έναν φορολογικό κανόνα 200 ετών που επιτρέπει σε άτομα που ζουν στο Ηνωμένο Βασίλειο να έχουν την κατοικία τους σε άλλη χώρα, επιτρέποντάς τους να αποφεύγουν την καταβολή φόρου για εισοδήματα ή κεφαλαιακά κέρδη που αποκτώνται εκτός του Ηνωμένου Βασιλείου για διάστημα έως και 15 ετών. Ωστόσο, οι non-doms πρέπει να εξακολουθούν να πληρώνουν φόρο για το εισόδημα που παράγεται εντός του Ηνωμένου Βασιλείου.
Οι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου φορολογούνται επί του παγκόσμιου εισοδήματός τους, καθιστώντας το καθεστώς του non-dom μια εξαιρετικά ευνοϊκή φορολογική ρύθμιση που οδηγεί σε σημαντική εξοικονόμηση, ιδίως για τα εξαιρετικά πλούσια άτομα που αποκτούν σημαντικό εισόδημα από περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό.
Η κύρια οδός για να γίνει κάποιος non-dom είναι η κατοικία προέλευσης, σύμφωνα με την οποία ένα άτομο πρέπει να αποδείξει ότι το ίδιο ή ο πατέρας του γεννήθηκε σε άλλη χώρα και ότι σκοπεύει να επιστρέψει τελικά στη χώρα αυτή.
Η κατοικία δεν ταυτίζεται με τη διαμονή, η οποία καθορίζεται από το χρόνο που περνάει ένα άτομο σε μια χώρα κάθε χρόνο και, από πολλές απόψεις, είναι σε μεγάλο βαθμό ρευστή. Αντίθετα, η κατοικία είναι μια σύνθετη νομική έννοια, η οποία συνήθως κληρονομείται από τον πατέρα ενός ατόμου κατά τη γέννηση και αντικατοπτρίζει μια μακροχρόνια σχέση με μια χώρα.
Πόσα non-doms υπάρχουν στο Ηνωμένο Βασίλειο;
Τα στοιχεία από την κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου δείχνουν ότι το 2023 υπήρχαν τουλάχιστον 83.000 άτομα που δεν είχαν μόνιμη κατοικία και θεωρούσαν ότι είχαν μόνιμη κατοικία. Ο αριθμός αυτός είναι αυξημένος κατά 6% σε σύγκριση με το 2022, παρά τη σημαντική αυστηροποίηση των κανόνων περί non-dom το 2017.
Οι εκθέσεις αναφέρουν ότι τρία στα 10 άτομα με εισοδήματα άνω των 5 εκατομμυρίων λιρών χρησιμοποιούν το φορολογικό καθεστώς του Ηνωμένου Βασιλείου ως μη επιτηδευματίες.
Η συντριπτική πλειονότητα των αλλοδαπών που ζουν στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι από τη Δυτική Ευρώπη, την Ινδία και τις ΗΠΑ. Ωστόσο, τα τελευταία χρόνια αυξάνεται ο αριθμός των μη-οικογενών από την Κίνα και τα πρώην σοβιετικά κράτη. Οι περισσότεροι non-doms στο Ηνωμένο Βασίλειο ζουν στο Λονδίνο και γύρω από αυτό, συμπεριλαμβανομένων πλούσιων προαστίων όπως το Κένσινγκτον, το Σίτι του Λονδίνου και το Γουέστμινστερ.
Οι συνδυασμένες φορολογικές και NIC υποχρεώσεις για τους non-doms για το φορολογικό έτος που λήγει το 2023 ήταν 12,3 δισεκατομμύρια λίρες.
Ποιο είναι το ζήτημα σχετικά με το φορολογικό καθεστώς του Ηνωμένου Βασιλείου ως μη επιτηδευματία;
Το καθεστώς της μη επιτηδεύματος έχει γίνει όλο και πιο αμφιλεγόμενο, προσφέροντας έναν τρόπο στους υπερπλούσιους να εξοικονομήσουν σημαντικούς φόρους, δημιουργώντας ένα φορολογικό σύστημα δύο ταχυτήτων, το οποίο ευνοεί τους πλούσιους.
Μια έκθεση του Ερευνητικού Κέντρου CAGE του Πανεπιστημίου του Warwick αναφέρει ότι η κατάργηση της φοροαπαλλαγής για τους μη επιτηδευματίες θα αυξήσει τα έσοδα κατά 3,8 δισεκατομμύρια λίρες ετησίως, κεφάλαια ζωτικής σημασίας που θα βοηθήσουν στην κάλυψη της δημοσιονομικής τρύπας των 22 δισεκατομμυρίων λιρών της χώρας.
Πέρα από τους βασικούς τίτλους της δικαιοσύνης και της ισότητας, οι οικονομολόγοι υποστηρίζουν ότι το καθεστώς του non-dom αποθαρρύνει τα πλούσια άτομα από το να επενδύσουν και να εγκατασταθούν μόνιμα στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Τα ζητήματα που αφορούν το καθεστώς του non-dom, συμπεριλαμβανομένης της δικαιοσύνης και της κοινωνικής ισότητας, ήρθαν στο επίκεντρο το 2022 μετά τη δημόσια κατακραυγή ότι η Akshata Murty, σύζυγος του τότε πρωθυπουργού Rishi Sunak, είχε το καθεστώς του non-dom.
Ποιες είναι οι βασικές αλλαγές στο φορολογικό καθεστώς των μη επιτηδευματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο;
Από τον Απρίλιο του 2025, το σημερινό καθεστώς φορολόγησης μη επιτηδευματιών θα αντικατασταθεί από ένα σύστημα που θα βασίζεται στην κατοικία. Τα άτομα που είναι φορολογικοί κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου για περισσότερα από τέσσερα χρόνια θα φορολογούνται πλέον για τα παγκόσμια εισοδήματα και κέρδη τους, αντιστοιχώντας στη φορολογική μεταχείριση των κατοίκων του Ηνωμένου Βασιλείου.
Για να διευκολυνθεί η μετάβαση, η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου θα προσφέρει μια προσωρινή διευκόλυνση επαναπατρισμού, η οποία θα επιτρέπει σε μη νομικά πρόσωπα να μεταφέρουν στο Ηνωμένο Βασίλειο εισοδήματα και κέρδη που αποκτήθηκαν στο εξωτερικό πριν από τον Απρίλιο του 2025 με μειωμένο φορολογικό συντελεστή 12% για περιορισμένο χρονικό διάστημα. Θα υπάρξει επίσης μείωση του φόρου 50% για τα εισοδήματα από το εξωτερικό για ένα έτος για όσους μεταβαίνουν από τη βάση του εμβάσματος στην προκύπτουσα βάση φορολόγησης.
Από τον Απρίλιο του 2025, θα εφαρμοστεί ένα σύστημα φόρου κληρονομιάς με βάση την κατοικία. Τα άτομα που είναι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου για τουλάχιστον 10 χρόνια θα υπόκεινται σε IHT για τα παγκόσμια περιουσιακά τους στοιχεία. Επιπλέον, θα περιοριστεί η χρήση των Excluded Property Trusts για τη θωράκιση των περιουσιακών στοιχείων από τον IHT.
Ο φόρος Non-dom και οι υπερπλούσιοι- θα φύγουν από το Ηνωμένο Βασίλειο;
Πολλές αναφορές αναφέρουν ότι εκατομμυριούχοι εγκαταλείπουν το Ηνωμένο Βασίλειο μετά την κατάργηση του καθεστώτος του non-dom. Βέβαια, το γεγονός και μόνο ότι είναι non-dom σημαίνει ότι πάντα θα έφευγαν από το Ηνωμένο Βασίλειο κάποια στιγμή. Το βασικό ερώτημα είναι αν η αποχώρησή τους θα επιταχυνθεί λόγω της κατάργησης του φορολογικού εμβάσματος και αν αυτό θα αποτρέψει άλλα πλούσια άτομα από το να μετακομίσουν στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Μια έκθεση που έχει αναφερθεί εκτενώς στα μέσα ενημέρωσης είναι η έκθεση 2024 Wealth Migration της Henley & Partners, η οποία επισημαίνει ότι προβλέπεται καθαρή εκροή 9.500 εκατομμυριούχων φέτος, αριθμός υπερδιπλάσιος από αυτόν που θα φύγει το 2023.
Ωστόσο, είναι σημαντικό να έχουμε μια ισορροπημένη άποψη. Όπως σημειώνει το BBC, η έκθεση συντάχθηκε από την παρακολούθηση ενός σχετικά μικρού δείγματος εκατομμυριούχων και στη συνέχεια από την εξαγωγή των αποτελεσμάτων. Έτσι, η εγκυρότητα της έκθεσης βασίζεται στην ακρίβεια αυτού του αντιπροσωπευτικού δείγματος, κάτι που είναι γνωστό ότι είναι δύσκολο να γίνει σωστά.
Στο άλλο άκρο του φάσματος, μια μελέτη ερευνητών από το Πανεπιστήμιο του Warwick και τη Σχολή Οικονομικών και Πολιτικών Επιστημών του Λονδίνου, οι οποίοι απέκτησαν πρωτοφανή πρόσβαση σε ανώνυμα φορολογικά αρχεία των μη επιτηδευματιών του Ηνωμένου Βασιλείου, σημείωσε ότι μόνο το 0,3% των ατόμων που θα επηρεάζονταν από τις αλλαγές στο καθεστώς των μη επιτηδευματιών θα εγκατέλειπαν το Ηνωμένο Βασίλειο, δηλαδή λιγότερα από 100 άτομα. Επιπλέον, τόνισαν ότι τα άτομα αυτά πλήρωναν σχεδόν μηδενικούς φόρους στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Ο καλύτερος οδηγός για το κατά πόσον οι υπερπλούσιοι του Ηνωμένου Βασιλείου θα εγκαταλείψουν το Ηνωμένο Βασίλειο είναι να ανατρέξουμε στο 2017, όταν η τότε συντηρητική κυβέρνηση έθεσε αρκετούς περιορισμούς στο καθεστώς των μη επιτηδευματιών, μειώνοντας τα μεταφορολογικά εισοδήματα των δικαιούχων κατά σχεδόν το ένα πέμπτο. Μόνο περίπου 5% από αυτούς που επηρεάστηκαν από τη μεταρρύθμιση επέλεξαν να εγκαταλείψουν το Ηνωμένο Βασίλειο, και το πιο αξιοσημείωτο είναι ότι τα άτομα αυτά πλήρωναν το μικρότερο ποσό φόρου.
Οι non-doms που ενδέχεται να φύγουν θα είναι εκείνοι που ζουν από κεφάλαια από το εξωτερικό, τα οποία μπόρεσαν να μεταφέρουν στο Ηνωμένο Βασίλειο αφορολόγητα. Όπως επισημαίνουν οι οικονομολόγοι, η συντριπτική πλειονότητα των non-doms βρίσκονται στο Ηνωμένο Βασίλειο για να εργαστούν και λαμβάνουν πολύ υψηλά εισοδήματα που είναι ανέφικτα σχεδόν οπουδήποτε αλλού. Για τους περισσότερους, δεν έχει οικονομικό νόημα να φύγουν, ακόμη και με την κατάργηση του φορολογικού καθεστώτος του non-dom.
Πού μετακινούνται οι UHNWIs;
Εγκατεστημένοι και αναδυόμενοι κόμβοι πλούτου όπως το Μονακό, η Ελβετία, η Ιταλία, η Ελλάδα, το Ντουμπάι, η Μάλτα και η Καραϊβική είναι μερικοί μόνο από τους προορισμούς που προσπαθούν να επωφεληθούν από την κατάργηση του φορολογικού καθεστώτος του Ηνωμένου Βασιλείου για να δελεάσουν τους UHNWIs, ενώ χώρες όπως τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα προσελκύουν τους υπερπλούσιους με μηδενική φορολογία, χρυσές βίζες και έναν υπερπολυτελή τρόπο ζωής.
Το αν οι υπερπλούσιοι θα επιλέξουν να εγκαταλείψουν το Ηνωμένο Βασίλειο θα φανεί στο μέλλον. Ωστόσο, αυτό που ξέρουμε είναι ότι τα κέντρα πλούτου στον κόσμο μετατοπίζονται, λόγω ενός ολοένα και πιο παροδικού πληθυσμού UHNW και νέων και αναδυόμενων προορισμών που αμφισβητούν παραδοσιακά κέντρα πλούτου όπως το Ηνωμένο Βασίλειο.
Σύμφωνα με την τελευταία έκθεση World Ultra Wealth Report της Altrata, ο παγκόσμιος πληθυσμός UHNW αυξήθηκε κατά 7,6% σε 426.330 άτομα, μια αύξηση 20% από πέντε χρόνια νωρίτερα.
Ο UHNW πληθυσμός του Ηνωμένου Βασιλείου θα αυξηθεί κατά 10,6% το 2023, σε 15.640 άτομα, με το Λονδίνο να κατατάσσεται στην έκτη θέση ως η πόλη με τον υψηλότερο αριθμό UHNWIs.
Στην έκθεση σημειώνεται ότι: “Η αργή ζημιά του Brexit στην οικονομία και τη διεθνή θέση του Ηνωμένου Βασιλείου παραμένει περιοριστικός παράγοντας στις συνολικές προοπτικές δημιουργίας πλούτου, αν και η διαρκής ελκυστικότητα του Λονδίνου μεταξύ των υπερπλούσιων ως πολιτιστικού, οικονομικού και κτηματομεσιτικού κόμβου θα παραμείνει”.”
Η έκθεση της Knight Frank για το 2024 επισημαίνει την έντονη αύξηση των UHNW στην Ινδία, την ηπειρωτική Κίνα, τη Μαλαισία και την Ινδονησία κατά την επόμενη πενταετία. Σύμφωνα με την έκθεση, ο πλούσιος πληθυσμός της Ασίας πρόκειται να αυξηθεί ταχύτερα από οποιαδήποτε άλλη περιοχή παγκοσμίως και προβλέπεται να ξεπεράσει τις ΗΠΑ ως ο κορυφαίος κόμβος υπερ-πλούσιων στον κόσμο.
Η μετακόμιση στο εξωτερικό είναι συχνά μια πολύπλοκη διαδικασία και είναι μια απόφαση που δεν εξαρτάται μόνο από τη φορολογία. Οι προοπτικές απασχόλησης, η εγγύτητα σε φίλους και οικογένεια, τα σχολεία, οι προτιμήσεις του τρόπου ζωής και πολλοί άλλοι παράγοντες συνυπολογίζονται στη διαδικασία λήψης αποφάσεων.
Με την κατάργηση του καθεστώτος των μη κατοίκων του Ηνωμένου Βασιλείου να είναι πλέον επίσημη, μένει να δούμε αν οι UHNWIs θα μετακομίσουν και θα πάρουν μαζί τους τον τεράστιο πλούτο τους ή αν θα αποφασίσουν να παραμείνουν και να καταβάλουν τη δίκαιη συνεισφορά τους στη βρετανική οικονομία.
Εμπειρογνώμονες στο κοινό UHNW
Η Relevance είναι ένα κορυφαίο πρακτορείο μάρκετινγκ πολυτελείας που βοηθά μερικές από τις κορυφαίες μάρκες πολυτελείας στον κόσμο και τις νεοσύστατες επιχειρήσεις εξειδικευμένων κλάδων να προσεγγίσουν τα πιο εύπορα άτομα στον κόσμο μέσω προσεκτικά σχεδιασμένων δημιουργικών και ψηφιακών εκστρατειών μάρκετινγκ. Παρακολουθούμε ενεργά τον τρόπο ζωής και τις καταναλωτικές συμπεριφορές του πλουσιότερου κοινού του κόσμου, ώστε να μπορούμε να δημιουργήσουμε καμπάνιες που έχουν πραγματική απήχηση σε αυτή την αποκλειστική ομάδα. Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τις υπηρεσίες μας που απευθύνονται στα πλουσιότερα κοινά του κόσμου και πώς μπορούμε να σας βοηθήσουμε να προωθήσετε τις υπηρεσίες μας στους UHNWIs μετά την κατάργηση του καθεστώτος του non-dom στο Ηνωμένο Βασίλειο.