Den britiske regering meddelte for nylig, at den vil afskaffe den kontroversielle status som ikke-domicileret fra og med det nye skatteår i april 2025.
Mens der har været stigende bekymring blandt skatterådgivere og formueplanlæggere op til Labour-partiets budget om, at ændringen kan føre til en udvandring af ultrarige personer fra Storbritannien, påpeger andre, at det også er usandsynligt på trods af bestræbelser fra førende skattely og andre formuebaserede destinationer, der forsøger at lokke de superrige til deres kyster.
Hvad er non-dom skattestatus i Storbritannien?
Storbritanniens skattestatus for ikke-domiciler går tilbage til en 200 år gammel skatteregel, der gør det muligt for personer, der bor i Storbritannien, at være bosiddende i et andet land, så de kan undgå at betale skat af indkomst eller kapitalgevinster genereret uden for Storbritannien i op til 15 år. Non-doms skal dog stadig betale skat af indkomst genereret i Storbritannien.
Indbyggere i Storbritannien beskattes af deres globale indkomst, hvilket gør status som ikke-domicileret til en meget gunstig skatteordning, der fører til betydelige besparelser, især for ultrarige personer, der genererer betydelige indtægter fra oversøiske aktiver.
Den vigtigste vej til at blive ikke-domicileret er oprindelsesdomicil, hvor en person skal bevise, at vedkommende eller dennes far er født i et andet land, og at vedkommende har planer om at vende tilbage til dette land.
Domicil er ikke det samme som bopæl, som bestemmes af den tid, en person tilbringer i et land hvert år, og som i mange henseender er meget flydende. I stedet er bopæl et komplekst juridisk begreb, som typisk arves fra en persons far ved fødslen, og som afspejler et langvarigt forhold til et land.
Hvor mange non-doms er der i Storbritannien?
Data fra den britiske regering viser, at der i 2023 var mindst 83.000 personer, som ikke var hjemmehørende eller blev anset for at være hjemmehørende. Dette tal er steget med 6% i forhold til 2022 på trods af den betydelige stramning af reglerne for ikke-domicilerede i 2017.
Rapporter viser, at tre ud af 10 personer med en indkomst på over 5 millioner pund benytter sig af Storbritanniens skattestatus som ikke-dom.
Langt de fleste udlændinge, der bor i Storbritannien, er fra Vesteuropa, Indien og USA. Men i de senere år har der været et stigende antal non-doms fra Kina og de tidligere sovjetstater. De fleste non-doms i Storbritannien bor i og omkring London, herunder velhavende forstæder som Kensington, City of London og Westminster.
Den kombinerede skatte- og NIC-forpligtelse for non-doms for det skatteår, der slutter i 2023, var på 12,3 milliarder pund.
Hvad er problemet med Storbritanniens skattestatus som ikke-domicil?
Status som ikke-domicil er blevet mere og mere kontroversiel, fordi den giver de ultrarige mulighed for at opnå betydelige skattebesparelser ved at skabe et todelt skattesystem, som favoriserer de velhavende.
En rapport fra CAGE Research Centre ved University of Warwick fastslår, at fjernelsen af skattelettelsen for ikke-domiciler vil indbringe 3,8 milliarder pund årligt, vitale midler, der vil hjælpe med at lukke landets rapporterede sorte hul på 22 milliarder pund.
Ud over de vigtigste overskrifter om retfærdighed og lighed hævder økonomer, at status som ikke-domicileret afholder velhavende personer fra at investere og bosætte sig permanent i Storbritannien.
Spørgsmålene omkring status som ikke-domineret, herunder retfærdighed og social lighed, blev sat i fokus i 2022 efter offentlighedens protester over, at Akshata Murty, hustru til den daværende premierminister Rishi Sunak, havde status som ikke-domineret.
Hvad er de vigtigste ændringer i Storbritanniens skattestatus for ikke-domiciler?
Fra april 2025 vil den nuværende skattestatus for ikke-domiciler blive erstattet af et bopælsbaseret system. Personer, der har været skattepligtige i Storbritannien i mere end fire år, vil nu blive beskattet af deres globale indkomst og gevinster, hvilket svarer til den skattemæssige behandling af personer, der er bosiddende i Storbritannien.
For at lette overgangen vil den britiske regering tilbyde en midlertidig repatrieringsfacilitet, der gør det muligt for ikke-domiciler at overføre udenlandsk indkomst og gevinster, der er optjent før april 2025, til Storbritannien til en reduceret skattesats på 12% i en begrænset periode. Der vil også være en reduktion på 50% i skat på udenlandsk indkomst i et år for dem, der flytter fra overførselsgrundlaget til beskatningsgrundlaget.
Fra april 2025 vil der blive anvendt et bopælsbaseret arveafgiftssystem. Personer, der har været bosiddende i Storbritannien i mindst 10 år, vil være underlagt IHT på deres aktiver i hele verden. Derudover vil brugen af Excluded Property Trusts til at beskytte aktiver mod IHT blive begrænset.
Ikke-domicilskat og de superrige; vil de forlade Storbritannien?
Der har været flere rapporter, der peger på, at millionærer forlader Storbritannien efter fjernelsen af non-dom status. Det faktum, at de er ikke-domiciler, betyder selvfølgelig, at de altid ville forlade Storbritannien på et eller andet tidspunkt. Det centrale spørgsmål er, om deres afrejse vil blive fremskyndet på grund af fjernelsen af skattefradraget, og om det vil forhindre andre velhavende personer i at flytte til Storbritannien.
En rapport, der er blevet citeret flittigt i medierne, er 2024 Wealth Migration-rapporten fra Henley & Partners, som peger på en forventet nettoudstrømning af 9.500 millionærer i år, mere end det dobbelte af det antal, der forlod landet i 2023.
Det er dog vigtigt at have et afbalanceret syn på sagen. Som BBC bemærkede, blev rapporten udarbejdet ved at følge et relativt lille udsnit af millionærer og derefter ekstrapolere resultaterne. Så rapportens gyldighed er afhængig af nøjagtigheden af det repræsentative udsnit, hvilket kan være notorisk svært at få til at stemme.
I den anden ende af spektret viste en undersøgelse foretaget af forskere fra University of Warwick og London School of Economics and Political Science, som fik hidtil uset adgang til anonymiserede skatteoplysninger om Storbritanniens ikke-domiciler, at kun 0,3% af dem, der blev påvirket af ændringer i ikke-domicilstatus, ville forlade Storbritannien, dvs. mindre end 100 personer. Derudover understregede de, at disse personer næsten ikke betalte skat til Storbritannien.
Den bedste rettesnor for, om Storbritanniens superrige vil forlade landet, er at gå tilbage til 2017, hvor den daværende konservative regering indførte flere begrænsninger for ikke-dom status, hvilket reducerede indkomsten efter skat for de berettigede med næsten en femtedel. Kun omkring 5% af dem, der blev påvirket af reformen, valgte at forlade Storbritannien, og det var især disse personer, der betalte mindst i skat.
De udlændinge, der måske forlader landet, er dem, der lever af kapital fra udlandet, som de har kunnet overføre til Storbritannien skattefrit. Som økonomer påpeger, er langt de fleste udlændinge i Storbritannien for at arbejde og får meget høje indkomster, som er uopnåelige næsten alle andre steder. For de fleste giver det ikke økonomisk mening at forlade landet, selv om de ikke længere er skattepligtige.
Hvor flytter UHNWI'erne hen?
Etablerede og nye rigdomsknudepunkter som Monaco, Schweiz, Italien, Grækenland, Dubai, Malta og Caribien er blot nogle af de destinationer, der forsøger at udnytte Storbritanniens afskaffelse af skattestatus som ikke-domicil for at friste UHNWI'er, og lande som De Forenede Arabiske Emirater lokker de superrige med nulskat, gyldne visa og en ultra-luksuriøs livsstil.
Om de ultrarige vælger at forlade Storbritannien, er endnu uvist. Men vi ved, at verdens rigdomsknudepunkter er ved at ændre sig, drevet af en stadig mere omskiftelig UHNW-befolkning og nye og fremspirende destinationer, der udfordrer traditionelle rigdomsknudepunkter som Storbritannien.
Ifølge Altratas seneste World Ultra Wealth Report steg den globale UHNW-befolkning med 7,6 procent til 426.330 personer, en stigning på 20% fra fem år tidligere.
Den britiske UHNW-befolkning steg med 10,6% i 2023, op til 15.640 personer, og London ligger på sjettepladsen over byer med det højeste antal UHNWI'er.
Rapporten bemærkede, at “Brexits langsomme skade på Storbritanniens økonomi og internationale anseelse er fortsat en begrænsning for de samlede udsigter til velstand, selv om Londons vedvarende appel blandt de ultrarige som et kulturelt, finansielt og ejendomsmæssigt knudepunkt vil vare ved.”
Knight Frank-rapporten for 2024 peger på en stærk UHNW-vækst i Indien, Kina, Malaysia og Indonesien i løbet af de næste fem år. Ifølge rapporten vil Asiens velhavende befolkning vokse hurtigere end i nogen anden region på verdensplan og forventes at overhale USA som verdens førende ultra-velhavende knudepunkt.
At flytte til udlandet er ofte en kompleks procedure, og det er en beslutning, der ikke kun er drevet af skat. Jobmuligheder, nærhed til venner og familie, skoler, livsstilspræferencer og mange andre faktorer indgår i beslutningsprocessen.
Nu, hvor Storbritanniens status som ikke-domicil er afskaffet, er det stadig uvist, om UHNWI'erne vil flytte og tage deres enorme formue med sig, eller om de beslutter sig for at holde ud og betale deres rimelige bidrag til den britiske økonomi.
Eksperter i UHNW-publikummet
Relevance er et førende luksusmarketingbureau, der hjælper nogle af verdens førende luksusbrands og nystartede nichebrancher med at nå ud til verdens mest velhavende personer gennem omhyggeligt udformede kreative og digitale marketingkampagner. Vi overvåger aktivt livsstilen og forbrugeradfærden hos verdens rigeste målgrupper, så vi kan skabe kampagner, der virkelig vækker genklang hos denne eksklusive gruppe. Kontakt os i dag for at få mere at vide om vores tjenester rettet mod verdens rigeste målgrupper, og hvordan vi kan hjælpe dig med at markedsføre dig over for UHNWI'er efter fjernelsen af skattestatus som ikke-domicil i Storbritannien.